哪些情形需要办理个人所得税综合所得年度汇算清缴?

哪些情形需要办理个人所得税综合所得年度汇算清缴?
哪些情形需要办理个人所得税综合所得年度汇算清缴?  答:符合下列情形之一的纳税人需要办理年度汇算:  一、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税;年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;预缴税款时,未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣……

2019年个人所得税综合所得汇算清缴应该在什么时候办理?

2019年个人所得税综合所得汇算清缴应该在什么时候办理?
2019年个人所得税综合所得汇算清缴应该在什么时候办理?  答:办理2019年度个人所得税综合所得年度汇算清缴的时间为2020年3月1日至6月30日,如果您属于需要进行汇算清缴的纳税人,诚挚地建议您尽量按照税务机关的安排错峰办理,也便于税务机关为您提供更好的办税服务。  如确因工作繁忙等原因不便在约定时间办理的,可在年度汇算内,通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)或与税务机关预约办理……

买房支付的贷款利息是否可以在计算个人所得税时扣除?

买房支付的贷款利息是否可以在计算个人所得税时扣除?
买房支付的贷款利息是否可以在计算个人所得税时扣除? 2019年1月1日起,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。……

个人所得税需依法代扣代缴或自行申报是怎么操作的?

个人所得税需依法代扣代缴或自行申报是怎么操作的?
个人所得税需依法代扣代缴或自行申报是怎么操作的? 您好!代扣代缴个人所得税可通过自然人电子税务局(扣缴端)进行相关申报,也可直接前往办税大厅申报。年度综合汇算申报,个人通过登陆本人手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网页端,网络远程办理年度汇算。如果您不方便网上办理,也可以至主管税务机关办税服务厅办理,或者将填写好的申报表及相关资料邮寄至指定的税务机关。取得境外所得的,仅能够……

2019年个人取得全年一次性奖金如何计算扣缴个人所得税?

 2019年个人取得全年一次性奖金如何计算扣缴个人所得税?
2019年个人取得全年一次性奖金如何计算扣缴个人所得税?  答:根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)的规定:居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附……

取得个人所得税手续费返还有哪些税收规定?

取得个人所得税手续费返还有哪些税收规定?
问:我司取得地税局返还的个人所得税手续费,1、是否需按代理服务业计征6%增值税?2、是按手续费全额计交企业所得税?3、奖励给财务人员的的支出是否需要申报个人所税税 答:广州国税12366纳税服务热线回复:您好!一、纳税人代扣代缴个人所得税所取得的手续费收入应按经纪代理服务缴纳增值税。二、根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》……

股东转让股份缴纳企业所得税,需要填写哪些表格?

股东转让股份缴纳企业所得税,需要填写哪些表格?
问:公司内部股东转让股份缴纳企业所得税,需要填写哪些表格
答:广东国税东莞12366纳税服务热线回复:您好, 公司股东转让股份,涉及股东的税收问题,不涉及该公司的企业所得税问题。如股东属于个人,需计算缴纳个人所得税,具体请咨询地税局;如股东为法人,需计算缴纳企业所得税的话,在转让登记手续完成当年度年度申报时须填报投资收益纳税调整明细(A105030)。……

某董事同时在A、B公司取得董事津贴,但不任职。该董事取得的津贴是否应合并缴纳个人所得税?

某董事同时在A、B公司取得董事津贴,但不任职。该董事取得的津贴是否应合并缴纳个人所得税?
某董事同时在A、B公司取得董事津贴,但不任职。该董事取得的津贴是否应合并缴纳个人所得税?答:根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发〔2009〕121号)规定,《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕089号)第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法,仅适用于个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形。……

两处以上取得工资如何缴个税!

两处以上取得工资如何缴个税!
1.个人所得税法第八条规定“个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人在两处以上取得工资、薪金所得的,纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。2.《国家税务总局关于印发<个人所得税自行纳税申报办法(试行)>的通知》(国税发〔2006〕162号)第十一条第一款规定:从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,选择……

工伤职工取得的工伤保险待遇是否缴纳个人所得税?

工伤职工取得的工伤保险待遇是否缴纳个人所得税?
工伤职工取得的工伤保险待遇是否缴纳个人所得税?根据《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税〔2012〕40号)规定:&ldquo;一、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税。二、本通知第一条所称的工伤保险待遇,包括工伤职工按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的一次性伤残补助金、伤……

福利费、困难性补助是否免纳个人所得税?

福利费、困难性补助是否免纳个人所得税?
福利费、困难性补助是否免纳个人所得税?根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第四十八号)第四条第四项规定,福利费免纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600号)第十四条规定:&ldquo;税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费……

企业发放的生育津贴超过了社保部门发放的津贴标准,该如何缴纳个人所得税?

企业发放的生育津贴超过了社保部门发放的津贴标准,该如何缴纳个人所得税?
企业发放的生育津贴超过了社保部门发放的津贴标准,该如何缴纳个人所得税?根据《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税[2008]8号)文件规定:生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税。因此,超出上述范围的津贴、补贴,应合并当月工资薪金申报缴纳个人所……

个体工商户,月销售收入3万以内,地税报表中的个人所得税是否可免征?

个体工商户,月销售收入3万以内,地税报表中的个人所得税是否可免征?
问:请问个体工商户,月销售收入3万以内,地税报表中的个人所得税是否可免征?此免征是否要申请,还是报表会自动调整?个人所税税的税率是否按月销售收入总额的变动而调整?各档的税率是多少? 答: 1、小规模纳税人,月销售额不超过3万元(含3万元,下同)的,免征增值税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人人,季度销售额不超过9万元的,免征增值税。2、无需申请,符合条件的申报系统自动调整;……

合伙制律师事务所的年度经营所得如何计征个人所得税?

合伙制律师事务所的年度经营所得如何计征个人所得税?
合伙制律师事务所的年度经营所得如何计征个人所得税?
根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》(国税发〔2000〕149号)规定:
一、律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得,从2000年1月1日起,……

兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金所得如何计算缴纳个人所得税?

兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金所得如何计算缴纳个人所得税?
兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金所得如何计算缴纳个人所得税?

根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》(国税发〔2000〕149号)第六条规定:兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,……

个人投资者取得的股息红利应缴纳的个人所得税,上市公司如何代扣代缴?

个人投资者取得的股息红利应缴纳的个人所得税,上市公司如何代扣代缴?
人投资者取得的股息红利应缴纳的个人所得税,上市公司如何代扣代缴?
  答:根据个人所得税法及相关规定,上市公司为股息红利个人所得税的法定扣缴义务人。
  根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)规定,……

个人持股1年以上股息红利免征个人所得税,从何时开始执行?

个人持股1年以上股息红利免征个人所得税,从何时开始执行?
个人持股1年以上股息红利免征个人所得税,从何时开始执行?
  答:根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)规定,政策自2015年9月8日起施行。上市公司派发股息红利,股权登记日在2015年9月8日之后的,按照本通知规定执行。2015年9月8日(含)之前个人投资者证券账户已持有的上市公司股票,……

个人持股1年以上,股息红利征个人所得税吗?

个人持股1年以上,股息红利征个人所得税吗?
个人持股1年以上,股息红利征个人所得税吗?
  答:根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)规定,自2015年9月8日起,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。……

从事个体出租车运营的个体工商户雇佣的帮手如何缴纳个人所得税?

从事个体出租车运营的个体工商户雇佣的帮手如何缴纳个人所得税?
从事个体出租车运营的个体工商户雇佣的帮手如何缴纳个人所得税?

答:根据《北京市地方税务局关于进一步明确个体工商户个人所得税相关问题的公告》(北京市地方税务局2014年第4号)规定:“二、从事个体出租车运营的个体工商户雇佣的帮手,按每人每月10元的标准缴纳工资、薪金所得个人所得税,由该个体工商户按季代扣代缴。”……

职工取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税?

职工取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税?
职工取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税?
  根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条规定:“纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴。
(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,……

纳税义务人兼有多项所得的,应如何计算个人所得税应纳税额?

纳税义务人兼有多项所得的,应如何计算个人所得税应纳税额?
纳税义务人兼有多项所得的,应如何计算个人所得税应纳税额?
答:(一)根据《关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)第二条规定:“下列各项个人所得,应纳个人所得税:
  1.工资、薪金所得;
  2.个体工商户的生产、经营所得;……

个人以无形资产投资入股,这种投资行为是否需要缴纳个人所得税?

个人以无形资产投资入股,这种投资行为是否需要缴纳个人所得税?
个人以无形资产投资入股,这种投资行为是否需要缴纳个人所得税?

  答:根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号) 第一条规定,个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。……

签不同的合同(劳动合同、劳务合同、派遣合同),个人所得税纳税基数及纳税比例会不同吗?

签不同的合同(劳动合同、劳务合同、派遣合同),个人所得税纳税基数及纳税比例会不同吗?
签不同的合同(劳动合同、劳务合同、派遣合同),个人所得税纳税基数及纳税比例会不同吗?
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第十九条规定:“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;……

中华人民共和国个人所得税法实施条例

中华人民共和国个人所得税法实施条例
国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定 附:修正本国务院令第452号 颁布日期:20051219  实施日期:20060101  颁布单位:国务院现公布《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》,自2006年1月1日起施行。国务院二○○五年十二月十九日国务院决定对《中华人民共和国个人所得税法实施条例》作如下修改:一、第十三条修改为:税法第四条第三项所说的按照国……

中华人民共和国个人所得税法

中华人民共和国个人所得税法
中华人民共和国个人所得税法
中华人民共和国主席令
(第四十四号)
 《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议于……